Bu terimin Rusça'ya birçok çevirisi mevcuttur. Bu kelimeler "gerekli özen",
"dikkatli gözetim", "gereken iyi niyet denetimi" veya "sunulan bilginin
doğruluğunun her yönden araştırılması" şeklinde tercüme edilmektedir.
Bu çevirilerin hiç biri az ve öz olan İngilizce ifadesindeki anlamı tam
olarak yansıtmamaktadırlar. Due Diligence Rusça'ya en uygun çevirisi "sunulan
bilginin doğruluğunun her yönden araştırılması" olarak kabul edilmektedir.
Due Diligence tüm türleri ile ilgili hizmetlerimizi sunuyoruz, özellikle de:
Operasyonel Due Diligence - işlem analizi, piyasalar, rakipler,
işverenler, ürünler (hizmetler, üretim yöntemleri), hizmetlerin sunulması,
tedarikçiler ve genel olarak işi yürütme sistemi ile ilgili yorumlar ile gelişmesinin
esas işaretleri dahil, iş tarihçesini tarif etmektedir. Yönetim ve üst
işletmeciler hakkında kısa bilgiler verilmektedir, işgücünün esas özellikleri,
güçlü yönleri, eksiklikleri ve durdurucu etkenler aydınlatılmaktadır. Analizin
temel yönlerini şunlar teşkil etmektedir: şirketin tarihsel gelişimi;
organizasyon yapısı, işletme, personel; satışlar; satın almalar.
Finansal Due Diligence - mali analiz, işletmenin
gelir getirme özelliği hakkında rapor sunmaktadır. Muhasebe defterlerinin
tutulmasının doğruluğunun, raporların ve diğer dokümantasyonun doğruluğunun ve
bunların normatif akitlere uygunluğunun denetlendiği işletmenin mali denetimi
ile birlikte mali analizin yapılması daha uygundur. Mali analiz sürecinde
işletmenin aktif ve pasiflerinin yapısı, geliri, mali katsayıları ve mali
planlama ve kontrol sistemi analiz edilmektedir, ayrıca yükümlülüklerin kabulü
ve tutar değerlendirmesinin temelleri incelenmektedir. Neticelere önemli ölçüde
etki yapan olağandışı ve periyodik olmayan göstergeler ve son yılların
bildirilen ticari neticelerinin temellerinde yatan etkenler açıklanmakta ve
yorumlanmaktadır. Son dönemlerdeki parasal araçların hareket niteliği ve buna
önemli ölçüde etki yapan etkenler incelenmektedir. Şimdiki ticaret hacmi ile
oranlarına özellikle dikkat ederek, yönetimin parasal araçlarının akışları,
ticari faaliyet perspektifleri ile ilgili tahminlerine yorumlar yapılmaktadır.
Vergiye ilişkin Due
Diligence - vergi iyileştirmesinin imkanlarının değerlendirildiği, şirketin vergi
yükünün değerlendirmesinin yapıldığı işin vergi durumunun analizidir. Vergi
riskleri ve vergi mevzuatının ihlali açısından şirketin yaptığı işlemlerinin
analizi zorunludur. Aynı zamanda vergi kurumları tarafından itiraz edilme
riskinin değerlendirilmesi yapılmaktadır. Aynı şekilde bu hedefin ortaya
konması durumunda, vergi analizi sırasında vergi iyileştirme imkanı oluşturulabilir.
Yasal Due Diligence - Şirket faaliyetinin
Medeni, İş ve Şirketler Hukuku alanındaki yürürlükteki normatif akitlere
uygunluğunu tespit eden hukuki incelemedir. İncelenmeye tabi olanlar: kuruluş
evrakları; eşya üzerindeki mülkiyet hakkının kanıtları; yapılan olağanüstü
işlemler ve antitröst ve döviz mevzuatının taleplerine göre menfaatin bulunduğu
işlemler; sertifikalar, patentler, ticari markalar, lisanslar, yapılan
sözleşmelerin yerine getirilmesi ve bunların yürürlükteki mevzuata uygunluğu.
Hukuki denetim yapıldığı sırada mevcut hukuki normlara göre işletme evraklarının
redaksiyonunun değiştirilmesi ile ilgili tavsiyeler düzenlenmektedir.
Piyasaya ilişkin Due
Diligence - piyasa durumunun analizi, hayatta kalmak ve ilerlemek için hayat
yeteneklerinin tespiti ve bu işletmede kullanılan ile piyasada mevcut olan teknolojilerin,
her yönden araştırılmasına dayanarak piyasadaki esas oyuncuların ve şirket
faaliyetinin değerlendirmesi ve piyasa talepleri ile ilgili verilerin hayatta
kalma şansı, üretim ve teknolojiyi geliştirme imkanları ile kıyaslanması.
Belirli bir ortamda şirketin durumu belirlenmekte, piyasa potansiyeli ve
gelişme beklentileri analiz edilmekte, piyasa dinamiğine göre şirketin gelişme
imkanları değerlendirilmektedir. Bu aşamada piyasanın oluşumu ve rekabet
tahminleri yapılmakta, şirket ve şirket ortaklarının olduğu gibi rakiplerinin de
ileriki gelişimi için gereken kaynakların varlığı ve potansiyel olasılıkları
analiz edilmektedir.
Çevresel Due Diligence - şirketin çevreye yaptığı
etkinin denetlenmesidir. Bu kapsamda, çevreye etki yapan işletme faaliyeti veya
yatırım projesinin gerçekleştirilmesi neticesinde çevreye etki yapacak
faaliyetin etkileri incelenmektedir. Birçok Rus işletmesinin stratejik ortağı
olan Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası gibi büyük uluslararası yatırımcıların
artan faaliyetlerinden dolayı bu analiz özellikle de son dönemlerde çok aktüel
olmuştur. Projenin banka tarafından incelenmesi sırasında, projeye katılım
şartlarından biri olarak çevreye verilen zararın minimize edilmesi istenmektedir.
İhlallerin tespit edilmesi durumunda alınan işletmenin ekolojiye zararlı
etkisinin minimize edilmesi ile ilgili tavsiyeler verilmektedir.
Teknik Due Diligence: teknik bazın, kullanılan
teknolojinin ve işetmenin üretim potansiyelinin incelenmesi de dahil olmak
üzere, temel teknolojik sürecin değerlendirilmesidir.
